寄附金課税対策はできていますか？


​【　寄附金課税対象とされた一例　】

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  • 海外子会社への技術支援のための出張に係る対価未回収・契約書未締結
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  • 親会社によるグローバル広告宣伝費一括負担
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グループ間であっても、独立企業間として対価を回収することが必要

【　寄附金課税とみなされるとどうなる？　】
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  • 税務当局からの指摘を受けた後の事後的な対応では、指摘を覆すことは難しい。​
→　そのまま課税されるケースが多い
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  • 合理性を証明できるケースであっても強引な課税が行われる傾向がある。
→　最近は税務調査の“目玉”項目
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  • 一般税務調査の担当官の傾向として、本来は移転価格の事案であるにも関わらず、寄附金として取扱されているケースも多い。
※　移転価格課税に比べ、寄附金課税は納税者にとって不利な点が多い
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調査前から社内ルールの設定含め、予め準備をしておくことが必要
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【　寄附金課税のリスクを低減するには？　】
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  • 契約書の作成・整備や出張記録・対価請求に係るルール整備を行う

​→　出張の目的・対価の妥当性等を税務当局に主張するため
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  • 移転価格やグループ会社間対価回収のポリシーを文書化　
親・子会社の機能・リスクを明確化し、親子間の対価の負担関係の合理性を説明する

​→　立証責任を当局へ転嫁し、寄附金課税のリスクの回避
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予め契約書整備とポリシーの作成を行うことが有効
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弊社をおすすめする２つの理由
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①　フォロー幅が広い

よくある対応として、会計事務所が作成した多数の質問項目に、クライアント様が回答し進めていく方法があります。しかし、その内容が難しいために作業が思うように進まなかったり、調査に想像以上の時間がかかったりする場合も少なくありません。

弊社では、質問項目をご用意することはありますが、クライアント様に寄り添ってヒアリングさせて頂きながら、ご一緒に質問票の回答を完成させるなどの対応で、お客様を突き放すことなく、その負担を最小限に抑えることが可能です。
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また、調査が必要な項目に関しては、一緒に調べる対応も含みますので、専門知識がなくとも、安心してお任せいただけます。
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②　国内外での実務経験が豊富

会計税務の資格や経験があっても、実務経験のないケースは、意外とよくあります。そのため、社内の事務では、どのような処理がされ、どのような流れで進められているのか理解できず、クライアント様とのコミュニケーションが困難となることもしばしば…。

弊社では、会計税務の知識のみならず、国内外での実務経験もあり、企業にありがちなパターンも把握しておりますので、スムーズなサポートが行えます。
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